На смену историям с компаниями, которые нанимали ИП на «упрощенке», чтобы снизить налоги, рискует прийти проблема с самозанятыми, которые с 1 января платят налог на профессиональный доход (НПД).
Office Life спросил у юриста, на что налоговая может обратить внимание, когда компания заключает договор с самозанятым.
Адвокат Минской городской коллегии адвокатов, специализируется на налоговых вопросах и ведет юридический блог Владислав Галуза предполагает, что налоговые органы еще не начали проверять сотрудничество компаний с такими плательщиками, так как с момента появления налога на профессиональный доход прошло немного времени:
— По большому счету подмена трудовых отношений с ИП и самозанятыми имеет схожий характер, поэтому можно прогнозировать, что все наработки в отношении ИП налоговики применят и к самозанятым на НПД.
НА ЧТО МОЖЕТ ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ НАЛОГОВАЯ?
-
Самозанятый зарегистрировался по просьбе компании, или ему выдвинули такое условие при приеме на работу.
— Такая ситуация часто встречалась при проверке взаимоотношений организаций и ИП. Предприниматели поясняли, что зарегистрировать ИП их попросил директор, чтобы сэкономить на налогах. Думаю, что подобное возможно и с самозанятыми, применяющими НПД, — отмечает адвокат.
-
Человек зарегистрировался самозанятым после увольнения из компании, но продолжает работать только с ней.
По словам специалиста, налоговая может заинтересоваться, поменялось ли что-нибудь для такого «самозанятого» фактически. Если выяснится, что он продолжает выполнять ту же работу, ходит в офис и подчиняется трудовому распорядку компании, — налицо все признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
-
Самозанятый обналичивает полученные от компании деньги и передает их руководителю за минусом своего процента.
Юрист отмечает, что налоговая часто встречала такую схему «работы» с ИП. Наверняка подобная ситуация возможна и с самозанятыми.
-
Размер вознаграждения самозанятого в разы превышает оплату труда работников с аналогичными функциями.
— Например, если зарплата дизайнера в компании — 1 тыс. рублей в месяц, а вознаграждение дизайнеру, применяющему НПД, — 20 тыс. рублей, к компании могут возникнуть вопросы. Проблемы не возникнет, если разница обусловлена какими-то разумными причинами и вы их можете обосновать, — говорит Владислав Галуза.
-
Договоры с самозанятыми заключают не на определенные услуги, а на календарный год — и продлевают.
По словам эксперта, само по себе заключение компанией договора с самозанятым на год с последующим продлением (при отсутствии признаков трудовых отношений) не проблема, но при оформлении отношений нужно учесть важные моменты.
— В договоре надо прописать перечень услуг, которые оказывает самозанятый, определить их цену и срок выполнения. Оказание услуг необходимо подтвердить актом (или другим учетным документом), в котором следует детально описать, какие услуги и в какой период времени были оказаны, — поясняет собеседник.
Самозанятый должен самостоятельно определять сроки и место оказания услуг, а также способы их выполнения. Важно, чтобы услуги он оказывал на собственном оборудовании.
-
У самозанятого и компании нет претензий друг к другу по просрочкам оплаты — а налоговая знает, что они есть.
— Когда самозанятому должны круглую сумму, а он не требует от заказчика выплат и штрафов за просрочку, это может вызвать подозрение, — говорит Владислав Галуза.
Также налоговые органы могут обратить внимание на технические моменты. Например, поясняет юрист, вопросы к бизнесу возникнут, если запросы в системе «Клиент Банк» компании и на портал МНС по выставлению чеков через приложение со стороны самозанятого будут приходить через одни и те же IP-адреса.
